Списание задолженности в счет резерва по сомнительным долгам
Добрый вечер. Уважаемые коллеги, прошу прояснить ситуацию.
Был начислен резерв по сомнительному долгу в 2011году и в бух. и в налоговом учете в одинаковой сумме.
В налоговом учете соответственно прибыль была уменьшена на сумму резерва.
В настоящее время должник ликвидирован, в связи с этим списываем задолженность в бухгалтерском учете за счет резерва:
Дт63- Кт 62.1, далее на забалансовый 007 счет на пять лет.
А если б должник не был ликвидирован и задолженность не будет погашена, то в бухгалтерском учете на 62 и 63 счете задолженность будет числиться три года с даты образования?
В налоговом учете ничего не делаем? В налоговом учете веду налог.регистр начисленного резерва и если есть остаток, переношу с-до на каждое 1-е число отчетного периода, чтоб не забыть по какому долгу сколько и когда начисляла (а вдруг погасят долг, чтоб восстановить уменьшенную сумму налогооблагаемого дохода)...
Был начислен резерв по сомнительному долгу в 2011году и в бух. и в налоговом учете в одинаковой сумме.
В налоговом учете соответственно прибыль была уменьшена на сумму резерва.
В настоящее время должник ликвидирован, в связи с этим списываем задолженность в бухгалтерском учете за счет резерва:
Дт63- Кт 62.1, далее на забалансовый 007 счет на пять лет.
А если б должник не был ликвидирован и задолженность не будет погашена, то в бухгалтерском учете на 62 и 63 счете задолженность будет числиться три года с даты образования?
В налоговом учете ничего не делаем? В налоговом учете веду налог.регистр начисленного резерва и если есть остаток, переношу с-до на каждое 1-е число отчетного периода, чтоб не забыть по какому долгу сколько и когда начисляла (а вдруг погасят долг, чтоб восстановить уменьшенную сумму налогооблагаемого дохода)...
Comments
-
Цитата: Добрый вечер. Уважаемые коллеги, прошу прояснить ситуацию.Был начислен резерв по сомнительному долгу в 2011году и в бух. и в налоговом учете в одинаковой сумме.В налоговом учете соответственно прибыль была уменьшена на сумму резерва.В настоящее время должник ликвидирован, в связи с этим списываем задолженность в бухгалтерском учете за счет резерва:Дт63- Кт 62.1, далее на забалансовый 007 счет на пять лет.Аесли б должник не был ликвидирован и задолженность не будет погашена, то в бухгалтерском учете на 62 и 63 счете задолженность будет числиться три года с даты образования?В налоговом учете ничего не делаем? В налоговом учете веду налог.регистр начисленного резерва и если есть остаток, переношу с-до на каждое 1-е число отчетного периода, чтоб не забыть по какому долгу сколько и когда начисляла (а вдруг погасят долг, чтоб восстановить уменьшенную сумму налогооблагаемого дохода)...
Добрый день!
Вопрос, выделенный синим, по правилам форума нужно задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.
Что касается налогового резерва по сомнительным долгам, то при его формировании любой долг, признанный в соответствии со ст. 266 НК РФ безнадежным, списывается не в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ), а за счет созданного налогового резерва по сомнительным долгам, даже если этот списываемый долг и не был включен организацией в сформированный налоговый резерв по сомнительным долгам (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.01.2013 N А74-2018/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 05.08.2013 N ВАС-5885/13), ФАС Западно-Сибирского округа от 30.05.2007 N Ф04-3466/2007(34768-А27-15)). -
Добрый вечер. Вы хотите сказать (ссылки на Арбитраж- понятно), что если по какой-то задолженности резерв не начислялся, то при его списании в налоговом учете все-равно списываем за счет резерва?
1. тогда нет необходимости вести аналитический учет начисленного резерва....
2. а если у меня только по одной задолженности начислен резерв, к примеру 100р., а списать надо другую задолженность, но уже в сумме 150 рублей???? Понятно, когда начислено 500 руб., списываем, 200, потом опять начисляем, опять списываем и т.д.. Всех запутали и сами запутались, да и ладно, ли ж бы прибыль уменьшить...
Для меня это совсем не понятно...
Спасибо. -
Цитата: Добрый вечер. Вы хотите сказать (ссылки на Арбитраж- понятно), что если по какой-то задолженности резерв не начислялся, то при его списании в налоговом учете все-равно списываем за счет резерва?1. тогда нет необходимости вести аналитический учет начисленного резерва....2. а если у меня только по одной задолженности начислен резерв, к примеру 100р., а списать надо другую задолженность, но уже в сумме 150 рублей???? Понятно, когда начислено 500 руб., списываем, 200, потом опять начисляем, опять списываем и т.д..Всех запутали и сами запутались, да и ладно, ли ж бы прибыль уменьшить...Для меня это совсем не понятно...Спасибо.
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, фразу, выделенную синим. Что Вы имеете в виду? Это лирическое отступление? В адрес кого?
1. В настоящее время позиция налоговиков, которая находит поддержку в суде (см. мой предыдущий ответ), сводится к тому, что любой долг (как включенный, так и не включенный в расчет налогового резерва) ставший безнадежным по правилам главы 25 НК РФ, списывается за счет резерва.
2. Если у Вас не будет аналитического учета (расчета по конкретным долгам) суммы налогового резерва, то такой внереализационный расход будет признан проверяющими неподтвержденным документально (п. 1 ст. 252 НК РФ):
...сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 266 НК РФ).
3. Если списываемый долг превышает сумму налогового резерва, то сумма превышения списываемого долга над резервом учитывается в составе внереализационного расхода, о чем прямо написано в последнем абзаце п. 5 ст. 266 НК РФ.
